Когда и кому платить, чтоб спать расслабленно Многие наши читатели получили письма из налоговой службы с настоятельной просьбой оплатить транПодвесканый налог за 2008 год. А некие, кстати, так и не дождались священного уведомления, но очень желают быть законопослушными гражданами и платить все налоги впору. Что делать и как быть? Все это очень сложно. А поэтому мы решили посоветоваться со спецом – советником налоговой службы первого ранга, членом научно-экспертного совета палаты налоговых консультантов Александром Беличко.
– 1-ый вопрос, чтоб осознать раз и навечно. Что представляет собой транПодвесканый налог?
– Сейчас законодательно обязанность по уплате транПодвесканого налога ставится в зависимость от регистрации транПодвесканого средства, а не от фактического использования автомобиля налогоплательщиком. Данные о регистрации авто либо другого ТС передаются из органов ГИБДД в налоговую службу. Последняя исходя из категории транПодвесканого средства и мощности мотора начисляет автолюбителю налог и направляет извещение о сумме, которую необходимо заплатить. Налог на транПодвеска является региональным, потому в каждом субъекте РФ действуют свои налоговые ставки и льготы.
– Другими словами я верно сообразила, что если ты не воспользовался своим автомобилем, то это не высвобождает тебя от уплаты транПодвесканого налога?
– Не высвобождает. В согласовании со статьей 357 Налогового кодекса Русской Федерации (НК РФ) налогоплательщиками транПодвесканого налога признаются лица, на которых в согласовании с законодательством Русской Федерации зарегистрированы транПодвесканые средства. Потому налог на автомобиль уплачивается собственником раз в год до того времени, пока машина состоит на учете в ГИБДД. Извещение об уплате налога направляется налоговым органом раз в год по почте на адресок, по которому зарегистрирован автолюбитель.


– А что делать, если письмо из налоговой я все-же не получила?
- Если извещение об уплате налога к вам не пришло, лучше самим обратиться в налоговый орган по месту проживания, потому что если сотрудники ФНС выслали письмо, то для их оно считается доставленным.
В вашем извещении должен быть обозначен срок уплаты. Если извещение приходит позднее – это не ваша вина. Если вы его не получили, то взыскать его по другому как через трибунал с вас нельзя. Налоговый орган обратится в трибунал, но обосновать, что вы письмо получили, очень тяжело – у нас налоговые уведомления не доставляются с извещением и, вероятнее всего, с вас ничего не взыщут. Но если же налоговый орган сможет обосновать факт доставки, то вы получите штраф – 20 процентов от суммы налога (ст. 122 НК) плюс пени (ст. 75 I ч. НК).
Не желаю никого пугать, но временами спецы региональных управлений Федеральной налоговой службы, Федеральной службы судебных приставов и ГИБДД проводят совместные рейды по выявлению неплательщиков. Вот, последнее такое мероприятие было совершенно не так давно на авиасалоне МАКС-2009 в Жуковском. Инспекторы ГИБДД останавливали проезжающие авто, их регистрационные номера сверяли с данными информационных ресурсов. При наличии судебного решения и отсутствии денег (либо нежелании оплатить квитанцию на месте) судебный пристав вправе наложить арест на имущество должника. Зависимо от размера долга это может быть магнитола либо мобильник, либо даже сам автомобиль. Феномен, но нередко посреди неплательщиков оказываются обладатели популярных импортных машин, Различное безбедные, известные и располагающие приличными суммами на счетах.
– Еще есть какие-то аспекты, о которых мы не упомянули в общении?
– В этом случае, если вам приходит извещение об уплате транПодвесканого налога на машину, которая вам уже не принадлежит, в налоговую непременно необходимо представить контракт купли-продажи либо справку из ГИБДД о зарегистрированных вами автомобилях и об автомобилях, снятых с учета. В случае владения авто неполный год налог рассчитывается помесячно. Заметьте: в случае владения (другими словами если вы приобрели машину позднее января либо продали ранее декабря). А то многие дачники желали бы уплачивать налог только за тот период, когда пользуются автомобилем, но закон этого не предугадывает.
Налоговый вычет не предоставляют автоматом. О нем нужно попросить ТранПодвесканые средства, находящиеся в розыске, налогообложению не подлежат. Но на это непременно должен быть документ из УВД о возбуждении уголовного дела. Налог по ставкам, действующим в этом году, нужно будет оплачивать только последующей весной. Но рекомендуем приготовиться заблаговременно, потому что суммы будут солидными (налог высчитывается методом перемножения количества лошадиных сил на ставку):
– Кто имеет льготы по уплате налога?
– По закону г. Москвы от 9 июля 2008 № 33 от уплаты налога освобождаются резиденты особенной экономической зоны технико-внедренческого типа «Зеленоград» – по транПодвесканым средствам, зарегистрированным на их с момента включения в реестр резидентов особенной экономической зоны. Льгота предоставляется сроком на 5 лет начиная с месяца регистрации транПодвесканого средства. Герои Русского Союза, Герои Русской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы 3-х степеней, ветераны и инвалиды Величавой Российскей войны, ветераны и инвалиды боевых действий, инвалиды I и II групп, опекуны, попечители ребенка-инвалида, ликвидаторы последствий радиационных катастроф – всего 13 категорий. И наибольшая категория – лица, имеющие легковые авто с мощностью мотора до 70 лошадиных сил (до 51,49 кВт) включительно. Но! За одно транПодвесканое средство, зарегистрированное на людей обозначенных категорий.
К тому же эти льготы предоставляются не автоматом, а только по заявлению налогоплательщика на основании документа, подтверждающего право на льготу.


– Так, с транПодвесканым налогом как бы прояснилось. Сейчас давайте обратимся к самому возлюбленному налогу наших людей – НДФЛ, либо налогу на доходы физлиц. У автомобилиста кроме всего остального доход появляется при продаже машинки. Как его самому высчитать? И всегда ли его нужно платить?
– Налогообложение доходов физических лиц регулируется главой 23 Налогового кодекса РФ. Налог, который вы должны будете уплатить после реализации авто, высчитать просто. Если у вас сохранились документы о сумме, за какую приобреталась машина, ее можно отнять из суммы, приобретенной от ее реализации, и уже с этой различия платить 13%. Если же ваша разница вышла отрицательной, то и налог с нее выходит нулевым.
Но тут снова желаю напомнить: нулевой налог не начисляется автоматом. Вам нужно предоставить в налоговый орган копии документов об оплате автомобиля: кассовые чеки, корни приходных ордеров, документы, подтверждающие внесение наличных в банк на счет торговца, либо безналичный перевод на обозначенный счет, расписки в получении денег в уплату за автомобиль и пр. При всем этом контракт купли-продажи в качестве такового документа рассматриваться не может, если в нем прямо не указан факт передачи денег.
Если же за давностью такие документы утеряны, то к вам может быть использован налоговый вычет только в размере 125 000 руб. Другими словами сумма, которую вы получили от реализации, миниатюризируется на 125 000, и уже с этой различия берутся 13%. Кстати, стоит упомянуть, что для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, ставка НДФЛ – 30%.
Да, и еще одна вещь. Если в том же году вы получили доход от реализации другого имущества (кроме жилых домов, квартир, дач, земляных участков и ценных бумаг), общая сумма вычета все равно не может превысить 125 000 рублей.
– Снова обозначим тех счастливчиков, которые могут не платить этот налог.
– Налоговый вычет в полном размере приобретенной суммы предоставляется водителям, в принадлежности которых машина находилась более 3-х лет (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). Та же история, если авто продается дешевле, чем покупалось, либо если продажная цена машины наименее 125 000 рублей. В этих случаях налог вообщем не уплачивается.
Но не забываем о подаче декларации (в ней указывается, за счет чего аннулируется налоговая база) и заявления на получение налогового вычета. Напомню, что штраф за неподачу декларации сейчас пока 100 рублей.